После расчётов важно чётко разделять два понятия — именно здесь чаще всего возникает путаница.
Михайлова Маргарита
Автор статьи
Содержание статьи
Статьи по теме
Из чего складывается таможенная стоимость при импорте из Китая: подробно и с примерами
Импорт из Китая — один из самых популярных видов поставок для бизнеса в России. Но часто стоимость товара в инвойсе — это ещё не всё. Чтобы определить реальную цену поставки, нужно понять, как формируется таможенная стоимость при импорте из Китая и какие таможенные платежи придётся оплатить.
Что такое таможенная стоимость и зачем она нужна
Таможенная стоимость — это та сумма, от которой рассчитываются ввозные пошлины, НДС и другие обязательные платежи при импорте из Китая в РФ.
Эта величина влияет на итоговые расходы импортёра и прямо отражается на себестоимости товара.
По правилам, таможенная стоимость включает не только цену товара, но и дополнительные расходы, связанные с доставкой до границы страны ввоза.
База для расчёта: что входит в таможенную стоимость
1. Цена товара по инвойсу
В основу расчёта берётся фактически оплаченная или подлежащая оплате стоимость товара, указанная в коммерческом инвойсе. Это базовая сумма, от которой формируется таможенная стоимость и далее рассчитываются пошлина и НДС.
2. Фрахт и доставка до границы России
К таможенной стоимости добавляются все транспортные расходы до ввоза товара на территорию РФ: морской фрахт, ж/д перевозка, авиадоставка или автоперевозка.
Независимо от того, включены ли они в контрактную цену (например, при условиях CIF) или оплачены отдельно, доставка до границы учитывается при расчёте таможенной базы.
3. Страховка груза
Если страхование оформлено на период перевозки до границы России, его стоимость включается в таможенную базу.
Даже при отдельной оплате страховой полис увеличивает сумму, от которой рассчитываются таможенные платежи.
4. Дополнительные расходы
В расчёт включаются затраты, напрямую связанные с поставкой товара до момента ввоза в РФ, в том числе:
- упаковка и маркировка;
- агентские и посреднические комиссии;
- расходы на подготовку экспортных документов;
- хранение и складирование до пересечения границы.
Все эти суммы прибавляются к инвойсной стоимости и формируют итоговую таможенную стоимость товара.
Получите профессиональную консультацию по организации доставки вашего груза!
Какие таможенные платежи начисляются на таможенную стоимость
1. Таможенная пошлина
На основе таможенной стоимости рассчитывается процентная ставка пошлины, зависящая от кода ТН ВЭД и типа товара. Ставки для коммерческих партий обычно находятся в диапазоне 0–20%, но варьируются по категориям.
2. НДС на импорт
Налог на добавленную стоимость рассчитывается от суммы таможенной стоимости товара плюс сумма пошлины. В России стандартная ставка составляет 22% (или 10% для отдельных групп товаров).
3. Таможенный сбор (фиксированный)
Фиксированная плата за оформление декларации и другие административные операции. Размер зависит от стоимости партии.
4. Акциз и другие платежи
На некоторые товары, например алкоголь или табак, начисляются дополнительные сборы и акцизы.
Чтобы детально разобраться в ставках, изменениях законодательства и актуальных размерах сборов, рекомендуем ознакомиться с нашей статьёй «Таможенные платежи в 2026 году»
Что не включается в таможенную стоимость
При расчёте важно понимать не только то, что добавляется к базе, но и то, что не должно увеличивать таможенную стоимость. Ошибки в этой части приводят либо к переплате, либо к вопросам со стороны таможни.
В таможенную стоимость не включаются:
- расходы внутри России после таможенного оформления;
- налоги, уплаченные в Китае;
- внутренние транспортные расходы в стране назначения.
Ключевой принцип:
В таможенную стоимость включаются только те расходы, которые относятся к товару и его доставке до момента пересечения границы РФ. Всё, что происходит после выпуска товара в свободное обращение, к расчёту пошлины и НДС отношения не имеет.
Примеры расчёта таможенной стоимости
Пример №1 — партия электроники (средний объём)
Условия поставки
- Товар: электроника
- Условия: FOB Шанхай
- Доставка: морем + авто до Москвы
Из чего складывается таможенная стоимость:
Статья расходов |
Сумма, ₽ |
|---|---|
|
Цена товара по инвойсу |
3 200 000 |
|
Морской фрахт |
480 000 |
|
Страхование груза |
40 000 |
|
Итого таможенная стоимость |
3 800 000 |
Расчёт таможенных платежей:
- Пошлина: 10%
- НДС: 22%
- Таможенный сбор: 18 465 ₽
Пошлина:
3 800 000 × 10% = 380 000 ₽
База для НДС:
3 800 000 + 380 000 = 4 180 000 ₽
НДС 22%:
4 180 000 × 22% = 919 600 ₽
Таможенный сбор:
18 465 ₽
Итого таможенные платежи:
380 000 + 919 600 + 18 465 = 1 318 065 ₽
Себестоимость партии на момент выпуска в РФ:
3 800 000 + 1 318 065 = 5 118 065 ₽
Пример №2 — промышленное оборудование (крупная партия)
Условия поставки
- Поставка: EXW Гуанчжоу
- Доставка: ЖД до Москвы
Из чего складывается таможенная стоимость:
Статья расходов |
Сумма, ₽ |
|---|---|
|
Цена товара по инвойсу |
10 500 000 |
|
Внутренняя доставка по Китаю (Гуанчжоу → жд терминал) |
250 000 |
|
Ж/д фрахт Китай–Москва |
850 000 |
|
Страхование груза |
120 000 |
|
Погрузо-разгрузочные работы и терминальные сборы |
180 000 |
|
Итого таможенная стоимость |
11 900 000 |
Расчёт таможенных платежей:
- Пошлина: 5%
- НДС: 22%
- Таможенный сбор: 73 860 ₽
Пошлина:
11 900 000 × 5% = 595 000 ₽
База для НДС:
11 900 000 + 595 000 = 12 495 000 ₽
НДС 22%:
12 495 000 × 22% = 2 748 900 ₽
Таможенный сбор:
73 860 ₽
Итого таможенные платежи:
595 000 + 2 748 900 + 73 860 = 3 417 760 ₽
Себестоимость партии на момент выпуска в РФ:
11 900 000 + 3 417 760 = 15 317 760 ₽
Чем отличается таможенная стоимость от себестоимости партии
Таможенная стоимость
Это расчётная база для начисления пошлины и НДС.
Она включает:
- цену товара по инвойсу;
- доставку до границы РФ;
- страхование (если оформлено).
На этом этапе ещё нет ни пошлины, ни НДС — это только база для их начисления.
Себестоимость партии на момент выпуска в РФ
Это фактическая стоимость товара после прохождения таможенного оформления.
Она состоит из:
- таможенной стоимости;
- таможенных платежей (пошлина, НДС, сборы).
Именно эту сумму бизнес должен учитывать при расчёте цены продажи и маржинальности.
Что сюда не входит
Отдельные расходы, которые ложатся сверху, но не обязательны:
- доставка по России после выпуска;
- склад и логистика внутри РФ;
- сертификация и разрешительные документы (если оформляются отдельно);
- коммерческая наценка.
Такое разделение позволяет точно понимать, где заканчиваются обязательные государственные платежи и начинается внутренняя экономика проекта.
Заключение
Таможенная стоимость — это не формальность в декларации, а ключевая цифра, от которой напрямую зависят пошлина, НДС 22% и итоговая финансовая нагрузка на импортёра. Ошибка в расчётах на этапе планирования почти всегда приводит к потере маржи уже после выпуска груза.
В 2026 году расчёты стали более чувствительными к деталям: увеличены ставки сборов, изменена ставка НДС, усилился контроль за корректностью заявленной стоимости. Это означает, что поверхностный подход к формированию таможенной стоимости становится рискованным.
Грамотный расчёт на старте сделки позволяет:
- понимать реальную экономику проекта;
- избежать корректировок таможенной стоимости;
- планировать оборотные средства;
- сохранять предсказуемую маржинальность.
Импорт — это всегда математика. И чем точнее она просчитана до отправки груза, тем стабильнее результат после его выпуска в России.
Поделиться статьей
Обсудить задачи
Задать вопрос
в мессенджер
Одно сообщение – и у вас готовый расчёт, рекомендации по доставке и ответы на вопросы!
Полезные статьи
Оставьте заявку и мы свяжемся с вами
Для запроса стоимости доставки груза и по другим рабочим вопросам, вы можете заполнить форму обратной связи, отправить сообщение в один из наших мессенджеров или позвонить по бесплатному телефону:
8 800 250-08-76
Wechat RUSIMPORT
